０５−２　内部統制マニュアル

内部統制マニュアル−−

日本版ＳＯＸ法への対応

　内部統制とは，企業の存続と継続的な発展を遂げ，健全な企業経営をしていくための仕組み・手法です。　各業務が違法行為や不正，ミスやエラーなどが行われることなく，健全かつ効率的に運営されるよう各部門で所定の基準や手続きを定め，それに基づいて管理・監視・保証を行うための一連の仕組みを内部統制システムです。
　この内部統制システムの構築に，業務マニュアルとともに，当該業務における内部統制を記述した文書である「内部統制マニュアル」の整備・充実は欠かせません。
　なお，内部統制システムのマニュアルの基本構成としては，次の３点があげられます。

　１　機能情報関連図：業務間のデータや情報（指示・命令・要請・承認・依頼）のやりとりを図解化。
　２　業務記述書（事務フローチャートを含む）：業務別に，「使命と目的」，「達成基準」，「処理手順・方法」　，「その他・特記事項」を記載。
　３　職務分掌・業務別責任権限一覧表（リスク対応マトリックス）：業務別に責任・権限を一覧する


　2006年6月，日本版SOX法（J-SOX）−金融商品取引法の「内部統制報告制度」−が成立しました。この法律の対象は，日本の上場企業のすべてとされ，「企業経営者に対して，財務報告の不正（虚偽や誤り）を排除する取り組みと，その報告を義務付けています。
　なお，上場企業ならずとも上場企業の連結子会社や重要取引先であれば，日本版SOX法（J-SOX）−金融商品取引法の影響を少なからず受けることになります。　財務報告の不正というリスクは，現場任せでは排除できるものではありません。全社的な経営の視点で取り組んでこそ実現可能です。連結決算対象の関連企業も含め，全社レベルで業務に含まれる財務リスクを洗い出し，その対応策を考えるという取り組みは，大きな意義を持ちます。

参考ブログ：事例　自動車契機メーカー　日本精機の内部統制

◆◆−原稿後送−−

全社的な取り組み

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